西安曲江大明宫投资集团：NC集团财务管控实现财务预算和财务核算一体化应用

一、曲江大明宫投资（集团）财务信息化现状

曲江大明宫投资（集团）公司自成立以来，一直使用用友U8财务软件的总账模块、报表模块及固定资产模块进行财务账务处理。目前，集团公司及所属公司在用友U8财务软件中各自独立建立帐套，完成日常财务核算工作。随着集团管理水平的持续提升和下属分公司建设项目的不断扩张，对公司财务核算和管理工作提出了更高的要求，需要更加精准、精细、实时动态的财务监控和财务核算。用友U8财务软件只能按照核算单位建立单独的核算帐套，每个核算帐套可以完成一个核算单位的财务核算，不支持在多个核算帐套之间建立关联、汇总、合并等联系。在U8系统的核算方式下，各公司互相独立，无法完成数据和报表的汇总，也很难实现从集团角度对各公司财务信息的监管和监控。当前应用的财务核算系统仅能在一定程度上规范财务流程，达到满足基础核算工作的要求，不能支撑公司实现集团管控策略，从而达到实现全面预算管理、项目动态监控、公司经营动态分析的管理要求，不能有效地满足公司管理的需要。

要在集团公司层面实现对分子公司财务监督、管控的目标，需要集团建立统一的财务核算平台和财务核算流程，贯彻和执行统一的会计核算制度和会计政策，规范基础数据。通过建立一套集财务集中核算、集团全面预算及实施资金结算为一体的集团财务管控软件平台，帮助集团及子公司有效落实战略目标，搭建全面预算管理体系，快速有效的编制预算，规范有序的执行预算，按照集团要求实现上下统一的核算，并通过预算与核算系统的联用，监控预算的执行情况，从而实现真正意义上的财务集中管控，从而确保集团获取子公司经营数据与会计信息的完整性、准确性、及时性以及可分析性。

二、财务集中管控平台建设思路

借助信息技术提高集团管理水平，强化集团对子公司的监控能力，建立一套完善的集团财务软件系统是已经在很多集团公司证明过了的行之有效的必经之路。合适的集团财务系统可以实现集团所有企业在一个信息化平台上进行全面预算管理、财务集中核算管理，实现集团范围内预算、核算一套帐，将以前的分散式管理变为集中管理，为建立集团统一的财务核算体系提供技术支持。通过前期的了解、探索和总结，我们在公司实施财务信息化建设有了初步的思路。

1、规范和统一全集团的财务核算、财务管理流程，保证财务信息的准确性、有效性和及时性；

2、实现财务管理与业务运作的信息集成，在实现信息共享的同时，对业务运作给予支持；

3、增强财务管理职能，实现财务从核算向管理职能的转变，支持公司战略发展；

4、根据管理需要出具实时财务报告，并对企业经营状况能够进行分析；

5、提升预算编制水平和预算管理水平，解决预算编制方面表间审核的完整性，基础表填报规范性，随着预算指标变更动态调整预算等问题，达到迅速提升预算编制的准确性和缩短预算编制时间的目的。

6、实现财务预算和财务核算一体化应用，进行实时监控，达到预算指导核算，核算修正预算的要求，逐步达到全面预算的实时监控要求，建立起一个事前编制、事中控制和事后分析的财务管理平台。

考虑到集团公司的现状和业务发展要求，将公司的信息化规划分为两个层级，即各下属公司的业务层和集团公司的决策分析层。其思路是：由集团公司制定清晰明确的目标、高度一致的经营绩效和各类标准与规范，各下属公司在集团制定的规则下相对独立地自主运营，从纵向和横向实现各层业务的相互关联与驱动、数据实时共享。具体需要建立的集团财务管控软件平台包括：

1、集团全面预算管理系统：实现上下联动的预算编制、执行控制以及预警分析；

2、集团财务集中核算系统：实现全集团范围内的财务集中核算，建立方便灵活的集团报表、合并报表、报表分析系统，可与预算系统关联。搭建基于商业智能平台的财务分析支持系统。

三、应用效果

3.1提升集团整体管控水平

Ø 通过集中管控平台，构建集团管理组织架构，落实管理政策与流程，统一管理口径，共享基础信息，实现集团发展过程中的财务核算与管理基础的快速复制。

Ø 摆脱集团总公司领导层面以报表为主要手段的信息收集方式，实时便捷的查询下级公司财务业务数据，准确掌握第一手资料。

3.2建立全集团统一的财务核算平台

Ø 建立集团财务政策与制度管理“统一化”执行监控平台。

将全集团所有企业集中在一个会计平台上，对成员单位进行会计核算政 策、会计科目进行统一和管控，真正统一全集团的会计政策；

Ø 建立共享服务协同增效的自动化机制，提高管理效率。

通过财务核算系统的各种单据、凭证协同功能，保障集团内部交易跨单 位的协同作业准确、及时；通过集团对账功能快速准确的完成集团内部 对账工作，从根本上解决了内部交易对账难的问题。

Ø 快速、准确、实时出具集团各种财务报告，支持决策分析与绩效考核。

通过集团核算系统建立，面向不同的管理需求，建立管理报表体系和管 理 报告自动生成的任务机制，实现多角度报表分析和权限控制模式下的报送管理。

3.3建立全集团预算管理平台

Ø 缩短了预算编制周期

系统提供的自动计算、自动汇总、自动分解等功能，使得过去通过手工操 作来完成的工作全部自动化，在预算流程不变的情况下，大大缩短了编制 周期。

Ø 预算编制过程透明化

通过系统提供的预算状态查询，可以对每个预算编制单位当前预算编制的 状态一目了然，编制的数据在权限的许可前提下可清晰可见，因而大大加 强了上下级单位之间、以及同级单位之间的协作与配合。

Ø 预算数据的准确程度大大提高

在编制预算时，可以参考历史数据、上级批复的数据、同级协作单位的预 算数据等各种参考数据，并通过预测和模拟来看在不同的预算假设前提下 会得到什么结果，因而也提高了预算数据的准确程度。

Ø 预算编制、监督控制、分析调整考核一体化

通过预算系统与财务系统的紧密集成，使得预算的控制及预算及时、有效 分析成为可能，使得整个集团的预算目标、执行过程、业绩结果可视化， 及时发现、消除影响业绩目标达成的威胁因素。

Ø 预算成为真正的全面预算管理体系

由于预算指标具有全面性和可扩展性，因而可以随着集团预算管理体系的 逐步发展而发展，最终建立全面的预算管理体系。

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